Oracle ERP系統月結與年結流程探討 1/2

網路上對於Oracle ERP的月結相關資料並沒有很多的探討，這一篇是以前收集於http://bitscn.com/的文章，個人覺得值得推薦給各位參考。

月結與年結處理，是企業財務比較特殊而重要的業務操作。在實施與推廣Oracle ERP系統過程中，如何結合現行的會計制度與慣例，充分利用軟體功能，做好相應的關賬、開賬工作，是困擾許多企業財務人員乃至實施顧問的一個熱點問題。為此，筆者提出自己一些解決思路，供同仁參考。由於時間緊迫，錯漏之處在所難免，歡迎商討及指正。
一、什麼是月結處理
通常，企業財務部門每月末終了都要對該月賬務進行檢查，進行結算處理。例如將當月的製造費用結轉為生產成本，在部門間分攤公共費用等等；並製作、列印相關的報表與分析報告。最後才關閉本期期間打開下月期間，開始下個月的賬務處理。
Oracle ERP是一個由多功能模組共同組成的電子商務系統，包括賬戶處理及事務處理兩大部分，其中總賬稱為賬務處理系統，而其他模組，例如：應收、應付、資產、庫存，稱之為業務處理系統，習慣上叫：子系統。由於大量業務數據在子系統中完成， Oracle月結的流程已不僅僅停留在總賬系統層次上，因此要按一定的順序依次核對子系統的賬務，並關閉子系統會計期間，最後才關閉總賬期間。通常建議按如下順序進行月結關賬流程：
關閉採購期間>>關閉庫存期間>>關閉應付期間>>關閉資產期間>>關閉應收期間>>關閉總賬期間

二、月結處理與期間關閉
子模組的月結業務，通常就是確保所有的當月業務已經完成，在子模組中運行相應的報表，並與總賬中所對應的科目進行對賬。對有差異的部分搜尋原因，合理的在總賬中加以調整，做到賬賬相符。
下面來看看如何按順序關閉子系統的期間：
一) 關閉採購會計期間
1、運行“採購訂單明細報表”、“採購訂單和發放明細報表”、“未結採購訂報表（按採購員）”“打開採購訂單報表（按成本中心）”等報表，顯示出訂購的數量和實收數量，並對其進行核對(路徑：報表>>運行)；
2、運行“未開票接收報表”，查看並核對其中的數據(路徑：報表>>運行)；
3、對於費用採購類的期末應計會計，運行“接收應計 - 期末”流程，將採購日記賬導入總賬(路徑：報表>>運行)；
4、及關閉採購期間(路徑：設置>>財務系統>>會計>>控制採購期間)。
二） 關閉庫存會計期間
1、確保當月所有事務處理已經完成，並且導入總賬；
2、查看當月是否存在待定事務處理，要求有關人員處理（路徑：查看事務處理>>待定物料事務處理）；
3、關閉庫存會計期間（路徑：會計關閉期間>>庫存會計期）。
三） 關閉應收會計期間
應收模組的多數業務基於訂單管理模組和庫存模組的操作，因此應收模組的月結應該在訂單管理模組和庫存模組月結後才能關閉會計期。
1、提交“未完成發票報表”、“未核銷收款登記表”等程式，檢查是否存在未完成狀態的發票、貸項通知單及“記賬”狀態的收款等(路徑：報表>>會計)；
2、運行自動開票，確保當月發票已經完全從訂單系統導入（路徑：介面>>自動開票）；
3、運行導入總賬系統的程式，確保當月發票、收款等已經完全導入總賬系統（路徑：介面>>總賬管理系統）；
4、關閉應收會計期間（路徑：控制>>會計>>打開/關閉期間）。
四） 關閉應付會計期間
應付模組的多數業務基於採購模組和庫存模組的操作，因此應付模組的月結應該在採購模組和庫存模組月結後才能關閉會計期。
1、運行“發票登記”程式，檢查是否存在未審批、需要重新審批的發票、貸項通知單等(路徑：其他>>請求>>運行)；
2、運行“應付賬款管理系統會計核算流程”、“將應付賬款傳送至總賬”，確保當月事務處理完全傳送到總賬（路徑：其他>>請求>>運行）；
3、運行“創建成批增加”，確保採購固定資產、在建工程發票資訊傳送到了固定資產模組（路徑：其他>>請求>>運行）；
4、關閉應付會計期間（路徑：會計>>控制應付款期間）。
五） 關閉固定資產會計期間
資產模組期間一般在應付期間關閉後才進行關閉，以防止有當期固定資產採購未創建資本化。
1、請檢查是否存在新增固定資產或者在建工程未導入（路徑：成批增加>>準備成批增加）；
2、確認所有資產被指定分配行，如果資產未被指定到分配行，則期末的折舊程式不能完成，期間也不能關閉。運行“未分配給任何成本中心的資產列表報表”可確定哪些資產未被指定到分配行。針對這些資產，指定其分配行資訊。(路徑：其他>>請求>>運行)
3、運行未關閉期間的折舊，確保折舊的日記賬賬務正確，並且已經導入到了總賬（路徑：折舊>>運行折舊）；
4、運行折舊關閉期間（路徑：折舊>>運行折舊）。
六） 採用每月結轉損益的處理（可選）
如果企業月末需要結轉損益的，還要根據需要將收入、費用結轉到本年利潤科目。通常我們採用手工日記賬或者經常性日記賬的方式來完成。注意，由於需要保留每個科目的餘額供生成報表，因此通常採用定義一個虛擬收入科目、一個虛擬費用科目方式，並在總賬模組生成如下分錄：
借： 虛擬收入科目 本月總收入
貸：虛擬費用科目 本月總費用
借/貸： 本年利潤科目 本月總收入-本月總費用|
七） 成本差異分攤
前提：請確保子模組賬務都已經導入總賬，所有的人工/導入日記賬已經過賬。
以下以標準成本法下的成本差異分攤為例，給出一個通常的做法：
對於採購價格差異、發票價格差異，每月末按原材料、自製品、庫存商品、銷售成本的月末價值權數分攤，在總賬作如下分攤處理：
借：銷售成本 - 產品
產成品 - 差異
半成品 - 差異
原材料 － 差異
貸：成本差異 - 材料價差
成本差異 - 發票價差
對於WIP物料用量、資源效率、製造費用差異，每月末按當月完工的產品價值分攤，在總賬作如下分攤處理：
借：銷售成本-產品
產成品 - 差異
半成品 - 差異
貸： 成本差異 – 材料量差
成本差異 – 資源效率差異
成本差異 – 製造費用差異
對於標準成本調整差異，在原材料、自製件、產成品、銷售成本月末價值權數分攤，在總賬作如下分攤處理：
借：銷售成本-產品
產成品 - 差異
半成品 - 差異
原材料 － 差異
貸： 成本差異 – 成本調整差異
使用平均成本方法，一般來說差異都比較小，可以直接結轉到當月的銷售成本中去。如果確實需要分攤，也可以按標準成本差異類似的原則進行分攤。
八） 關閉總賬會計期間
1、確保所有日記賬過賬後，運行“試算表 - 明細”，核對餘額，確保正確(路徑：其他>>請求)；
2、關閉總賬會計期間（路徑：設置>>打開/關閉）。